Ustawa o OKI opublikowana. Oto jak MF chce aby działało Osobiste Konto Inwestycyjne

Do Rządowego Centrum Legislacyjnego wpłynęła ustawa o Osobistym Koncie Inwestycyjnym. W proponowanej przez Ministerstwo Finansów formie OKI zostało zaprojektowane na wzór szwedzkiego programu Investeringssparkonto (ISK). W ramach OKI inwestujący będzie miał możliwość swobodnego budowania portfela inwestycyjnego, przy jednoczesnym wykluczeniu instrumentów o charakterze spekulacyjnym.  

Wprowadzenie OKI wiąże się ze zwolnieniem o zysków kapitałowych użytkowników instrumenty, ale też z ustanowieniem nowego podatku – Podatku od wartości aktywów. Najważniejsze aspekty opodatkowania to:

• Dochody (przychody) osiągnięte z gromadzenia aktywów na OKI nie będą opodatkowane podatkiem dochodowym od osób fizycznych (PIT), w tym tzw. podatkiem "Belki". 
• Podstawa Opodatkowania: Podstawę stanowi suma wartości aktywów zgromadzonych na wszystkich OKI posiadanych przez podatnika w danym roku podatkowym. Wartość ta jest obliczana jako średnia ważona dzienna: (Suma dziennych wycen wartości aktywów + Suma wpłat dziennych) / Ilość dni posiadania konta. 
• Stawka Podatku wynosi 19% wartości stopy referencyjnej NBP obowiązującej 31 października roku poprzedzającego rok podatkowy, lecz nie mniej niż 0,1%. (Dla okresu od 1 lipca do 31 grudnia 2026 r. stawka wynosi 0,85%). 
• Zwolnienia Podatkowe: Wprowadzono limity zwolnień od Podatku od wartości aktywów: 
• Aktywa o charakterze oszczędnościowym (środki na rachunkach bankowych, skarbowych papierach oszczędnościowych, detaliczne produkty zbiorowego inwestowania o wskaźniku ryzyka 1), denominowane w PLN: zwolnienie do 25 000 zł. 
• Aktywa o charakterze inwestycyjnym (m.in. papiery wartościowe, jednostki funduszy spełniających wymóg 70% inwestycji w obrocie zorganizowanym w PLN): zwolnienie do 100 000 zł. 
• Łączny limit zwolnienia od podatku od wartości aktywów nie może przekroczyć 100 000 zł w roku podatkowym. 
• Rozliczenie Podatku: Podatnicy są obowiązani składać zeznanie podatkowe i wpłacać należny podatek wyłącznie w formie elektronicznej, za pośrednictwem konta w e-Urzędzie Skarbowym, w terminie od 15 marca do 31 maja roku następującego po roku podatkowym. 
• Dochód Budżetu Państwa: Podatek od wartości aktywów stanowi w całości dochód budżetu państwa i nie partycypują w nim jednostki samorządu terytorialnego. 

Instrumenty inwestycyjne w ramach OKI:

W ramach OKI inwestujący będzie miał możliwość swobodnego budowania portfela inwestycyjnego, przy jednoczesnym wykluczeniu instrumentów o charakterze spekulacyjnym. Aktywa zgromadzone na OKI to:

• Środki pieniężne na rachunkach bankowych lub rachunkach pieniężnych w podmiocie prowadzącym działalność maklerską. 
• Obligacje będące skarbowymi papierami oszczędnościowymi. 
• Papiery wartościowe (inne niż obligacje oszczędnościowe) będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym lub w alternatywnym systemie obrotu.
• Instrumenty finansowe niebędące papierami wartościowymi będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym lub w alternatywnym systemie obrotu.
• Jednostki uczestnictwa ubezpieczeniowego funduszu kapitałowego. 
• Jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych. 
• Jednostki rozrachunkowe dobrowolnego funduszu emerytalnego. 

Wymogi walutowe: Inwestujący może nabywać aktywa denominowane w walucie krajowej (PLN) lub w walutach obcych państw członkowskich Unii Europejskiej, stron umowy o Europejskim Obszarze Gospodarczym lub członków Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD).
Osobiste Konto Inwestycyjne – plusy i minusy nowego narzędzia do inwestowania bez podatku od Ministra Domańskiego

Obligacje Skarbu Państwa na OKI

Obligacje będące skarbowymi papierami oszczędnościowymi są jednym z aktywów, które mogą być gromadzone na OKI. Skarbowe papiery oszczędnościowe (obligacje oszczędnościowe Skarbu Państwa) zaliczane są do aktywów o charakterze oszczędnościowym. W przypadku tych aktywów, zwolnienie od Podatku od wartości aktywów przysługuje do wysokości 25 000 zł rocznie. Wycena tych obligacji odbywa się poprzez określenie sumy ich wartości nominalnej, powiększonej o wartość przyrostu kapitału wynikającego z indeksacji lub kapitalizacji naliczonego na dzień wyceny.

Podmioty uprawnione do oferowania OKI

OKI będzie mogło być prowadzone przez następujące instytucje finansowe, pod warunkiem spełnienia ustawowych wymogów:

• Banki krajowe. 
• Podmioty prowadzące działalność maklerską (domy maklerskie lub banki krajowe prowadzące działalność maklerską). 
• Fundusze inwestycyjne (otwarte lub specjalistyczne fundusze inwestycyjne otwarte). 
• Zakłady ubezpieczeń. 
• Dobrowolne fundusze emerytalne. 

Istnieć będzie możliwość wpłaty i wypłaty środków pieniężnych w każdej chwili (płynność). Nie będą obowiązywać ograniczenia co do rodzaju inwestycji w portfelu. Inwestujący nie może być obciążany kosztami związanymi z wpłatą, wypłatą, wypłatą transferową, prowadzeniem OKI, brakiem aktywności na OKI oraz zawieraniem umowy, innymi niż koszty administracyjne wynikające z umowy o prowadzenie OKI. Nadzór nad prowadzeniem OKI sprawuje Komisja Nadzoru Finansowego (KNF). 

Ministerstwo Finansów zapowiada Osobiste Konto Inwestycyjne, do 100 tys. zł bez podatku

Skutki ustawy, zwłaszcza dla budżetu państwa

Projekt przewiduje, że wprowadzenie OKI będzie miało istotny wpływ na sektor finansów publicznych, prowadząc do spadku dochodów ogółem.Według wyliczeń twórców ustawy w przeciągu 10 lat jej obowiązywania jej skutki uszczuplą wpływy do Budżetu Państwa o 8.3 mld zł. Należy zauważyć jednak, że w pierwszych latach obowiązywania ustawy przewidziany jest jednorazowy dodatni skutek fiskalny (w rozliczeniach za 2026 r. i 2027 r).

UE chce abyśmy więcej oszczędzali na emeryturę. KE przygotowała zmiany wspierające PPK, PPE i OIPE